Przeskocz nawigację
KnowMore.pl
Jakie koszty uzyskania przychodów można zaliczyć w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki?
Edytuj
Login
Register
Pomoc
Pokaż
Edytuj
Jakie koszty uzyskania przychodów można zaliczyć w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki?
Tytuł:
*
Słowniki
Kategorie:
*
Wszystkie kategorie
-Ekologia
-Gospodarka
-Talenty
-Kultura
--Historia
--Literatura
-Nauka
-Styl życia
--Czas wolny
--Dom i ogród
--Fotografia
--Gry
--Kino i Teatr
--Moda
--Muzyka
--Miłość
--Rozrywka
--Sport
--Turystyka
-Technologia
--Internet
--Komputery
--Motoryzacja
-Społeczeństwo
--Psychologia
-Szybka nauka
-Zdrowie
Rodzaj:
*
Wiadomości
-Ciekawostka
-Patronat KnowMore.pl
-Wydarzenia
Artykuły
-Artykuł sponsorowany
-Felieton
-Raport PDF
-Recenzja
-Reportaż
-Wywiad
Pokaż wstęp w pełnym artykule
Treść:
<div>Prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki prawa handlowego daje spore możliwości optymalizacji podatkowej. Jedną z chętniej stosowanych metod jest tzw. wrzucanie wydatków w koszty i obniżanie w ten sposób podstawy opodatkowania. Wyjaśniamy jakie wydatki mogą, a jakie nie mogą być kosztem uzyskania przychodu.</div><div> </div><h2>Czym są koszty uzyskania przychodów?</h2><div>Pojęcie kosztów uzyskania przychodu (KUP) w kontekście podatników płacących podatek dochodowy od osób prawnych znalazło się w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem za koszty uzyskania przychodu uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów za wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ustawy o CIT.</div><div> </div><div>Warunkiem tego, aby podatnik mógł uznać wydatek za koszt uzyskania przychodu jest istnienie związku przyczynowo-skutkowego między kosztem a możliwością uzyskania przychodu. Oczywiście podatnik nie musi faktycznie danego przychodu uzyskać, ale musi wykazać, że miał taką możliwość.</div><div> </div><h2>Co może stanowić koszt uzyskania przychodu?</h2><div>Ustawa o CIT nie wymienia wydatków, które mogą zostać zakwalifikowane jako koszt uzyskania przychodu, ponieważ w każdej branży będą one wyglądały nieco inaczej. Można przyjąć, że jako KUP kwalifikują się wszystkie wydatki, bez których dana działalność nie mogłaby być prowadzona i rozwijana. W praktyce koszty uzyskania przychodów dzieli się na bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie są niezbędne do prowadzenia działalności, w tym:</div><ul><li>wynagrodzenie pracowników i podwykonawców;</li><li>koszty zakupionych towarów;</li><li>flota pojazdów, jeżeli jest to uzasadnione rodzajem prowadzonej działalności.</li></ul><div> </div><div>Z kolei koszty pośrednie wprawdzie same nie generują przychodu, ale są związane z prowadzeniem działalności. Do kosztów pośrednich można zaliczyć:</div><ul><li>koszt kampanii reklamowych i strony internetowej;</li><li>opłaty za media w lokalu;</li><li>raty leasingowe;</li><li>usługi prawne i księgowe.</li></ul><div> </div><div>Warto pamiętać, że wydatki czynione przez spółkę w organizacji (dotyczy to spółek kapitałowych) również mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu pod warunkiem, że spełnią ogólne warunki, o których mowa w art. 15 ustawy o CIT.</div><div> </div><h2>Jakie wydatki nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu?</h2><div>Ustawa o podatku dochodowych od osób prawnych zawiera obszerny katalog wydatków, których spółka nie będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wśród nich można wymienić np. nabycie gruntów lub prawa użytkowania wieczystego, wydatki na spłatę zobowiązań i poręczeń czy grzywny oraz kary pieniężne, oraz odsetki od tych sankcji.</div><div> </div><div>Istotną rolę w ustaleniu katalogu wyłączeń odgrywają też indywidualne interpretacje organów podatkowych. Jako przykład można podać stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 21 października 2010 r., sygn. ITPB3/423-406/10/PS, która wyklucza z kategorii kosztów wydatki na reprezentację polegające na rozdawaniu podczas spotkań biznesowych drobnych prezentów, które nie są opatrzone logiem firmy.</div><div>Poszczególne wydatki warto konsultować z biurem rachunkowym. <a href="https://tozalezy.com/">Doświadczeni specjaliści</a> pomogą zoptymalizować wydatki firmy tak, aby spółka zapłaciła jak najniższy podatek.</div>
Formatting help